虚开巨额发票被查，多名实控人被判刑
发布时间：2023-05-31
作者：无锡亚美和无忧财税服务有限公司
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内容概要（yào）：
3月15日，中（zhōng）国检察网（wǎng）发（fā）布了一则药（yào）企虚（xū）开（kāi）发票案的处理结果，这个案件（jiàn）由于金额（é）庞大，涉及企（qǐ）业数量较多，时（shí）隔5年再次被提（tí）起公诉。2022年1月（yuè），四川省达州市达（dá）川（chuān）区人（rén）民检察院以涉嫌虚开增值（zhí）税专用（yòng）发票、用于骗取（qǔ）出口退税、抵扣税款发票案，对（duì）张某、王（wáng）某、凡某三人提起公（gōng）诉。案情概述
2016年3月3日（rì），周某某（已判决）、潘某某（已判决）、余某某（已判决）、何某某（mǒu）（已判决）成立（lì）达州合（hé）纵联横科技有限公司，主要经营（yíng）农业（yè）和科学研究和实验发（fā）展（zhǎn）、电子商务、农副产品、医药咨询（xún）、互联网接入及（jí）相关服务等。公司成立（lì）后，周某某、潘某某、余某某、敖（áo）某某等人多（duō）次安排或直接与犯（fàn）罪（zuì）嫌（xián）疑人凡（fán）某某（已判决（jué））、马某（mǒu）某（mǒu）（已判决）、张某（mǒu）、王某、凡某洽谈业务，并达成虚开增（zēng）值税专用（yòng）发（fā）票及其他发票的合（hé）作事宜。双方（fāng）商定：凡某某、马某某、张某等人提供他人身份信（xìn）息（xī）由达州（zhōu）合纵联横科（kē）技有限公司负责在达州注册成立空壳（ké）药业企业。2016年（nián）3月9日至3月17日期间，被告人张某提（tí）供了（le）马某某（mǒu）、吴某某、张某的身份信息（xī），由达州合（hé）纵联横公司代为在（zài）达州注册成立了达州信（xìn）甲（jiǎ）药业有（yǒu）限（xiàn）公（gōng）司（sī）、达州盛春堂药业有限公（gōng）司、达州海月（yuè）堂药业（yè）有限公（gōng）司；被告人王某在凡某（mǒu）某处购买了以王某、陈某某身份信息，由达（dá）州（zhōu）合纵联横公司代（dài）为在达州（zhōu）注册成立的达（dá）州（zhōu）指阳药业有限公司、达州伊（yī）诺药（yào）材有限公司；被（bèi）告人凡某在张某（mǒu）处购买了达州海月（yuè）堂药业（yè）有（yǒu）限（xiàn）公司。凡某某、马某某（mǒu）、张（zhāng）某、王（wáng）某、凡某等（děng）人向达（dá）州合纵联横（héng）科技有限公司（sī）支付每（měi）家（jiā）药业公（gōng）司5万（wàn）元的“门槛费”，每月每（měi）家支付代为记（jì）账费1500元至2000元，代（dài）发客（kè）服员工工资，并向达州合纵联横（héng）科技有（yǒu）限公司支付开（kāi）具销项的增值（zhí）税专用发票面额金额千分之四左右作为服务费（fèi）。由达州合纵联横科技有限公司工作人员向“道地（dì）网”平台录入虚假的（de）中药材库存，采取网上拍（pāi）单的（de）方式（shì）下单，伪造虚假的（de）网上（shàng）购买（mǎi）过程，按凡（fán）某某等（děng）人的要求为15家药业（yè）公司虚开进（jìn）项农产品（pǐn）收购业发（fā）票、销项增值（zhí）税专（zhuān）用发票。达州合纵联横科技有限公司安排工作人员为15家药业（yè）公司代为招聘（pìn）客服代表及（jí）代发工资、记账、开票、报税等（děng）。具体犯罪事实2016年6月至9月期间，凡（fán）某某、马某某、张某等人在（zài）无实际（jì）中药材购进的（de）情况下，在互联网上购买大量农（nóng）户身份信息（xī），将这些农户（hù）身份（fèn）信息提供给石某某（已判决），由石某某（mǒu）准备（bèi）配套资料交由达州合纵联（lián）横科技有（yǒu）限公司用于开具进（jìn）项中药材收购业发票。达州合纵联横科技有限公（gōng）司（sī）潘某某、余某某（mǒu）、刘某某（已判决）、余某某（已判决）等人在明（míng）知无（wú）实际中药（yào）材购进的情况下多次接受凡某（mǒu）某（mǒu）、马（mǎ）某某、张某等人提供的大量（liàng）他人身份信息，亲自或安排达州合纵（zòng）联（lián）横科（kē）技有限公司工作人（rén）员王某、周某（mǒu）某、向（xiàng）某某、曾（céng）某（mǒu）某等人（rén）伪造（zào）“四川（chuān）省达州市农产品异地收购（gòu）清单”，伪造运输单、过磅单（dān）等资料，向“道（dào）地（dì）网”平（píng）台（tái）录入虚假的中（zhōng）药（yào）材库存（cún），制造农产品收购假象，由刘（liú）某某、周某某、向某某、曾某（mǒu）某等人分别为（wéi）15家空（kōng）壳药业公（gōng）司开具进项农（nóng）产品收购发票。为将（jiāng）虚（xū）开（kāi）行为做的（de）更隐蔽，凡某某、张某等人邀请犯罪嫌疑人石某（mǒu）某，由其具体制作虚开（kāi）发（fā）票所需的虚假资料，配合刘某某完成虚开发票（piào）流程。三被告人具体开票金（jīn）额1、达州合纵联（lián）横科技有限公司代被告人张某控制的（de）2家药业公司虚开（kāi）中药材（cái）收购增值（zhí）税（shuì）普通（tōng）发（fā）票1293份，金额11,590,961.85元，申报抵（dǐ）扣税款（kuǎn）1，506,825.05元，价税合（hé）计（jì）13,097,786.0元。其中（1）达州盛春（chūn）堂药业有限公司虚（xū）构中药材（cái）购进业务，虚（xū）开（kāi）增（zēng）值税普通发票692份，虚开金（jīn）额6,233,389.70元（yuán），申报抵扣增值税款（kuǎn）810,340.67元（yuán）;（2）达州信甲药业有限公司虚构中药材购进业务，虚开增值税普（pǔ）通发票（piào）601份，虚开金额（é）5,357,572.15元，申报抵扣增（zēng）值税696,484.38元。2、达州合纵（zòng）联（lián）横科技有限公（gōng）司代被告（gào）人王某（mǒu）控制的（de）2家药业公（gōng）司虚开中药（yào）材收购增值税普通发票1258份，金额（é）11,229,454.59元，申报（bào）抵（dǐ）扣税（shuì）款1，459,829.13元，价税（shuì）合计12,689,283.72元。其中（zhōng）（1）达州（zhōu）指阳药材有限公（gōng）司虚构中药材购进业务，虚增值税普通发票628份，金额（é）5,579,772.28元，申报抵（dǐ）扣（kòu）税（shuì）额（é）725,370.40元；（2）达州伊（yī）诺药业有限（xiàn）公（gōng）司虚开（kāi）中药材购进业务，虚开增值税普（pǔ）通发票630份，金额5,649,682.31元，申报（bào）抵扣增值（zhí）税734,458.73元。3、达州合纵联横（héng）科技有限（xiàn）公司代被（bèi）告（gào）人凡某控制的达州海月堂（táng）药业有限公司（sī）虚开中药材收购增值税普通发票619份，金额5,452,946.55元，申报抵扣增值税708,883.05元，价（jià）税合计6,161,829.6元（yuán）。被告人自首（shǒu）并认罪认罚被（bèi）告人张（zhāng）某于2019年12月22日主（zhǔ）动（dòng）到河南省永城市公安局十（shí）八里派出所投案，如实供述其（qí）犯（fàn）罪事实，属自首（shǒu），被告人王某于2020年（nián）5月14日（rì）主动（dòng）到安徽省亳（bó）州（zhōu）市公安局淝河（hé）派出所（suǒ）投案，如实供（gòng）述其犯（fàn）罪事实，属自首，被（bèi）告人凡某于2020年3月26日主动到安徽省亳州市公安局淝河派出所投案，如（rú）实供述其犯（fàn）罪事（shì）实，属自首。被告人张某到案后积极退清其违（wéi）法所得13万元，被告人王某（mǒu）到案后积极（jí）退清其违法所得（dé）15万（wàn）元，被告（gào）人凡（fán）某到案后积极退清其违法所得12万元，被告人张某、王某（mǒu）、凡（fán）某均自愿认罪（zuì）认罚。案件处理结果检察院认为，被告人张某、王某、凡某违反国家税收征管和国家（jiā）发票管理法（fǎ）规，在（zài）没（méi）有真实商（shāng）品交易的情况下，为牟取非法利益，虚开中（zhōng）药（yào）材收购增（zēng）值税普通发票，已申报抵（dǐ）扣税款。被告人张某让达州合纵联横公（gōng）司为其虚开中药材收购增（zēng）值税普通发票1293份（fèn），金额11,590,961.85元，申报抵扣税款1，506,825.05元，数（shù）额较大；被告人王某让（ràng）达州合纵联横公司（sī）为其虚开（kāi）中药材（cái）收购增值税普通发票1258份，金额11,229,454.59元（yuán），申（shēn）报抵扣（kòu）税款1，459,829.13元，数额较大（dà）；被（bèi）告人凡某（mǒu）让达州合（hé）纵联横公司为其（qí）虚开中药材（cái）收购增值税普通发票619份，金额5,452,946.55元，申报抵扣增值税 708,883.05元，数额（é）较大（dà）；其行（háng）为触犯了《中华人民共和国（guó）刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚、证（zhèng）据确实、充（chōng）分，应（yīng）当以虚开（kāi）增值税专用发票罪追究其刑事责任被（bèi）告人（rén）张某、王某、凡某主动投案自首，根据《中华人（rén）民共（gòng）和国刑法（fǎ）》第六十七条第二款（kuǎn），依（yī）法可以从轻或者减轻处罚；被告人张某（mǒu）、王某、凡某认罪认罚，依据《中（zhōng）华人民（mín）共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以（yǐ）从宽处理。被告人张某、王某（mǒu）、凡某主动退清违法所（suǒ）得，依法可酌定从宽（kuān）处理。根据《中（zhōng）华人民共和国刑事诉讼（sòng）法》第一百七十六条的规定，提起公诉，请依法（fǎ）判处（chù）。明税解析医（yī）药行业一直是虚开发（fā）票犯罪的重（chóng）点领域，因为许多药（yào）材收购企业需要直接面对（duì）农户，而很多（duō）农户不具备开发（fā）票（piào）的条（tiáo）件和能力，所以收购农产品时既可以由农业生产者开具销售（shòu）发票，又可以（yǐ）由收购企业向农户开具农产品收购（gòu）发票（piào）。虽（suī）然收购（gòu）发票对（duì）药材收购企业（yè）来说很方便，但是需要收购企业具有真（zhēn）实的农产（chǎn）品收购业（yè）务，经过（guò）申（shēn）请审批（pī）后才能领购，并（bìng）且必须是向农业生产者开具，不能开给（gěi）其（qí）他（tā）企业（yè）。农产品收购企业的进项税计算及抵扣方（fāng）法（fǎ）有以下四种：1、取得（dé）一（yī）般（bān）纳税人开具的增值税专用发票或（huò）海关专用缴款书，按发票上（shàng）注明的（de）税额抵（dǐ）扣即可；2、从小规模纳税人处购进农（nóng）产品，取得3%征收率（lǜ）的增值税专用发票，自（zì）2019年（nián）4月1日起按（àn）票面金（jīn）额乘9%的扣除率计算抵扣进项税；3、直接从（cóng）农业生（shēng）产（chǎn）者（zhě）手中购进（jìn）农产（chǎn）品，开具（jù）收（shōu）购（gòu）发票或取得销（xiāo）售发（fā）票的（de），按发票（piào）注明的买（mǎi）价（jià）乘9%的扣除率计（jì）算抵（dǐ）扣进（jìn）项税；4、将购进的农产品用于生产适用（yòng）13%税率的货物的，在领用当期（qī）加计扣除1%的进项税，即按买价（jià）乘（chéng）10%抵扣。农产品收购发票和（hé）销售发（fā）票虽然属于普通发票（piào），但是却可以用来抵扣进项税。本案（àn）中，三名被告人成立（lì）空（kōng）壳药业公司，虚构中药材收购业务，涉（shè）嫌虚开的（de）发票（piào）虽然是中药材（cái）收购（gòu）增（zēng）值税普通发票（piào），但由于（yú）该普（pǔ）通发票具有抵扣增值税进项税的功能，所以被（bèi）检察机（jī）关（guān）以虚开增值税专用（yòng）发票罪提（tí）起公诉。
